【国税庁】基礎控除とは何？

2025年11月25日

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確定申告や年末調整において所得税額の計算をする場合に、総所得金額などから差し引くことができる控除の1つに基礎控除があります。

基礎控除の金額

基礎控除は、納税者本人の合計所得金額に応じてそれぞれ下記のとおりとなります。

納税者本人の合計所得金額	控除額
納税者本人の合計所得金額	令和6年分以前	令和7年分令和8年分	令和9年分以後
132万円以下	48万円	95万円	95万円
132万円超 336万円以下		88万円	58万円
336万円超 489万円以下		68万円
489万円超 655万円以下		63万円
655万円超2,350万円以下		58万円
2,350万円超2,400万円以下		48万円	48万円
2,400万円超2,450万円以下	32万円	32万円	32万円
2,450万円超2,500万円以下	16万円	16万円	16万円
2,500万円超	0円	0円	0円

・令和7年分の上記規定は、令和7年12月1日に施行されます。
・令和７年11月30日以前に、令和７年分の所得税の死亡又は出国に伴う準確定申告書の提出をする方は、令和６年分以前と同様に改正前の基礎控除の金額を適用しますので、令和７年11月30日以前に提出された準確定申告書については、令和７年12月１日以後、更正の請求により改正後の基礎控除の金額を適用することができます。
・令和７年分以後の基礎控除の金額は、居住者でない場合、58万円が最高額となります。
・令和元年分以前の基礎控除の金額は、納税者本人の合計所得金額にかかわらず、一律38万円です。